今天，国家税务总局发布《支持协调发展税费优惠政策指导意见》《支持协调发展税费优惠政策指导意见》《支持共享发展税费优惠政策指导意见》 。 （以下简称《协调发展指引》、《共享发展指引》）。
398税收优惠政策指引！ 几乎覆盖各行各业，全力拼搏经济的时候到了。 现在我们正在减税降费。 以后会直接发钱吗？
房地产博主谈论房地产。 我们将为大家分析一下住房税。 与上海以前的税收有何不同？
四、税费优惠支持消费提振信心
185. 个人销售住房免征增值税
答：这个非常重要。 一套房子很容易就要花费数千万甚至数百万的增值税。 事实上，上海一直有个人住宅免征增值税政策。 例如，唯一居住满五年的普通住宅可免征。 如今，房子是用来住的而不是用来炒的，房地产的供需也发生了翻天覆地的变化。 过去20年，房子只要过一两年卖掉，价值就会增加很多。 现在很多业主抱怨说，他们必须出售不到五年的房屋。 如果你亏本卖，没有升值，为什么要交增值税呢？ 未来类似的案例将会越来越多。 政策是住房子，不炒房子。 现在没人炒房了。 全额增值税与目前市场有点不符。
186. 个人转让唯一居住房屋自用的，免征个人所得税。
答：上海家庭一直有唯一住房五年的豁免和豁免。 不仅换货还有退税政策，不过这个可以忽略。
187.职工因单位出售低价住房取得的差价收入，免征个人所得税。
答：上海基本没有卖房的员工。 最早的是20世纪90年代的售后公屋。 唯一还可以减免个人所得税的。
188. 出售或购买住房的个人免征印花税。
答：印花税是小额的，几百几千就可以忽略不计，没有影响。
189. 个人销售住房免征土地增值税
答：个人住房不征收土地增值税，这对商品房和停车位有利。 这几年我一直认可上海商品房的价值。 租金回报率远高于住宅物业。 最大的原因是税费高，升值困难。 其次，如果对商住楼免征土地增值税，将是一大利好。
190. 个人购买安置房免征印花税
可以忽略
191.个人购买安置房契税减免
安置房去哪里买？当时拆迁户的事
192. 个人因房屋被征收而装修、安置的房屋，免征契税
与上面相同
193. 个人购买家庭唯一住房或第二套改良住房的契税减免
答：上海目前实行3%的契税，首套房优惠1.5%，面积90平方米以下优惠1%。 第二套的统一费率是3%。 如果完全减少的话，可以节省几万到几十万。
194.个人购买经济适用住房减半征收契税
忽视
195.城镇职工首次购买公共住房免征契税。
忽视
196.居民置换住房个人所得税退税
答：新政是去年实施的。
197.个人租赁住房减按10%征收个人所得税
答：下面重点介绍租金所得税和房产税。 在上海租房子的人几乎不用缴纳个人所得税。 既然有减免，那就会增加。 未来，他们大概率会受益于出租多套房以及调整房产税。 就像其他发达国家的城市一样，它们是不可或缺的。
了解国外财产税和个人所得税请参考：点击链接
198.个人租赁住房免征印花税
199.个人租赁住房增值税减税
200.个人租赁住房房产税减免
201.个人租赁住房免征城镇土地使用税
202.企事业单位等向个人和专业、大型住房租赁企业出租的住房，可以减征房产税。
203. 住房租赁企业住房租赁增值税减征
204.购买新能源汽车免征车辆购置税
205.节能汽车减半征收车船税
206.新能源车船免征车船税
（五）支持灾后重建，解决税收困难，提供税收优惠
207. 纳税困难房地产税减免
208. 税收困难城市土地使用税减免
209.企业因地震灾害造成的实际财产损失，应当在企业所得税前扣除。
210. 因地震灾害遭受重大损失的个人，可以减征个人所得税。
211.灾区个人领取的养老金、救助资金，免征个人所得税
212. 对受损不适宜居住和使用的房屋以及因灾害而无法使用的危房，免征房产税。
213. 因大修而停止使用超过六个月的房屋免征财产税。
▍1. 个人销售住房免征增值税
按照现行政策，可减征房屋总价值5%的增值税。 假设房子总价值1000万，可以减少50万的增值税。
▍2. 购买家庭唯一房屋或第二套改良房屋的个人可享受契税减免
根据现行政策，契税为房屋交易价格的3%。 1000万可以减少30万。 假设税费减半，只需缴纳15万，大大减轻了买家的负担。
具体而言，第(4)部分提出了支持消费、提振信心的税收优惠政策：
个人销售住房免征增值税、个人转让唯一居住自用住房免征个人所得税、职工从单位销售低价住房差价中获得的利润免征个人所得税、个人买卖住房免征印花税，个人销售住房免征土地增值税，个人购买安置房免征印花税，个人购买安置房契税减免，个人购买安置房契税减免因房屋征收获得装修安置房，个人购买家庭唯一住房或第二套改良住房契税减半，个人购买经济适用住房契税减半，城镇职工首次购买公共住房免征契税居民调换住房退还个人所得税，个人租赁住房减按10%征收个人所得税，个人租赁住房免征印花税，个人租赁住房减税。 增值税、个人租赁住房房产税减征、个人租赁住房免征城镇土地使用税、企事业单位向个人和专业、大型住房租赁企业租赁住房房产税减征住房租赁企业的住房租赁及增值新能源汽车免征车辆购置税，节能汽车减半征收车船税，新能源车船免征车船税。
”
国家税务总局发布《支持协调发展税费优惠政策指导意见》
协调发展是经济社会持续健康发展的内在要求，是高质量发展的重要标准。 要求我们坚持统筹规划、综合平衡，补齐短板、缩小差距，努力推动各地区、各领域形成繁荣全面发展的景象。 。 为深入贯彻落实协调发展理念，增强发展的平衡性、包容性、可持续性，促进各地区、各领域协调合作、均衡融合发展，国家实施了一系列税费优惠政策。 国家税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据等编制格式，从区域协调发展、城乡一体化四个方面梳理形成216项清单。物质文明和精神文明协调发展，经济社会协调发展。 支持协调发展的税费优惠政策指引。
一，
以税费优惠支持区域协调发展
为深入实施区域协调发展战略、重大区域战略、主体功能区战略，优化主要生产力布局，构建优势互补、高质量发展的区域经济布局和国土空间体系，国家支持民族地区发展，推进西部大开发战略。 加强沿边地区建设，在高质量建设海南自由贸易港等具体领域出台多项税费优惠政策。 具体包括：
（一）少数民族地区税费优惠
1.民族自治地方企业减征或免征地方企业所得税
2.新疆困难地区新建企业定期免征企业所得税
三、新疆喀什、霍尔果斯经济特区新设立企业定期免征企业所得税
（二）西部地区税收优惠
4、西部地区鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
5、探矿权、采矿权特许权使用费的减免
六、青藏铁路公司及其所属单位的营业账户免征印花税。
7.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税
八、青藏铁路公司及其所属单位收集、使用的沙、石等物资，免征资源税。
九、青藏铁路公司及其所属单位继承办公、交通用地、房屋所有权时，免征契税。
十、青藏铁路公司及其所属单位自用的房产，免征房产税。
十一、青藏铁路公司及其所属单位自用土地，免征城镇土地使用税。
（三）边境地区税收优惠
十二、销售边境茶免征增值税
十三、边境居民在相互贸易限额内免征进口关税和进口税。
（四）特定领域税收优惠
14.海南自由贸易港鼓励工业企业减按15%征收企业所得税
十五、海南自由贸易港旅游、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资所得，免征企业所得税。
16.海南自由贸易港企业固定资产、无形资产一次性扣除
17、海南自由贸易港企业固定资产和无形资产加速折旧和摊销
18.海南自由贸易港高端急需人才免征超额个人所得税。
十九、中国（上海）自由贸易试验区临港新片区免征增值税
20.中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点行业企业所得税减免
21.横琴、平潭实验区企业销售的货物免征增值税
22.横琴、平潭实验区企业销售的商品免征消费税
23.福建平潭综合实验区鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
24.福建平潭综合实验区差额免征个人所得税
25.深圳市前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
26.横琴粤澳深度合作区企业固定资产、无形资产一次性扣除
27.横琴粤澳深度合作区企业固定资产和无形资产加速折旧摊销
28.横琴粤澳深度合作区旅游、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资所得，免征企业所得税
二十九、横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
30.横琴粤澳深度合作区境内外高端人才和紧缺人才个人所得税优惠
三十一、在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民，免征超额个人所得税。
三十二、广州南沙鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
33.广州南沙重点高新技术产业企业延长亏损结转期限
三十四、在广州南沙工作的香港居民、澳门居民免征超额个人所得税。
二，
以税费优惠支持城乡一体化发展
为加快城乡一体化发展，深入推进新型城镇化建设，促进产业结构转型升级和区域协调发展，国家出台了多项支持城乡发展的税费政策。农村住房开发，加快城乡基础设施建设，培育城乡产业核心竞争力。 优惠政策包括：
（一）推进城乡住房开发税费优惠
35.易地搬迁贫困人口的相关收入免征个人所得税
36.搬迁贫困人口获得安置房免征契税。
37.易地扶贫搬迁项目实施单位取得建设用地免征契税、印花税。
38.易地扶贫项目的实施单位和项目单位免征印花税
39.扶贫搬迁安置用地免征城镇土地使用税
40.易地扶贫项目实施者购买安置房免征契税、印花税。
41.符合条件的棚户区改造支出允许在企业所得税前扣除
42、重建、安置房建设用地免征城镇土地使用税
43.装修、安置房免征相关印花税
44、旧房转让为重建安置房的，免征土地增值税。
45.经营管理单位回购、装修、安置的房屋，继续按装修、安置房屋免征契税。
46.保障性住房建设用地免征城镇土地使用税
47.经济适用住房管理单位免征相关印花税
48.旧房转让为保障性住房免征土地增值税
49. 回购经济适用房作为经济适用房免征契税
50.公共租赁住房租金收入免征增值税
51.捐赠的住房作为公共租赁住房，作为公益性捐赠在企业所得税前扣除。
52.捐赠住房为公共租赁住房的，作为公益性捐赠在个人所得税前扣除。
53.公共租赁住房免征房产税
54. 公共租赁住房的租金免征房产税
55.公共租赁住房用地免征城镇土地使用税
56.公共租赁住房管理单位免征相关印花税
57. 签订公共租赁住房租赁协议免征印花税
58.旧房转让为公共租赁住房免征土地增值税
59.公共租赁住房管理单位购买住房为公共租赁住房时，免征契税。
（二）加快城乡公共设施建设税费优惠
60.国家支持的公共基础设施项目企业所得税“三年免征、三年减半”
61.市政街道、广场、绿化带等公共用地免征城镇土地使用税
62.城市公共交通用地免征城市土地使用税
63.对铁路、公路、机场跑道等公共设施占用耕地的，减征耕地占用税。
64.水利设施用地免征城镇土地使用税
65.农村电网维护费免征增值税
66.农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税。
67.国家重大水利工程建设资金免征城市维护建设税
68.新农村饮水安全工程投资经营收入企业所得税“三年免征，三年减半”
69.农村饮水安全工程免征增值税
70.农村饮水安全工程运营管理单位的自用房产免征房产税
71.农村饮水安全工程运营管理单位使用的土地，免征城镇土地使用税
72.农村饮水安全工程建设的土地使用权免征契税
73.农村饮水安全工程免征印花税
（三）培育城乡核心竞争力的税费优惠
74.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
75.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
76. 先进技术服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
77、研究开发费用加计扣除
78、委托境外研究开发费用加计扣除
七十九、软件产品增值税超过税负的部分，即征即退。
80.国家鼓励的软件企业定期免征企业所得税
81.国家鼓励的重点软件企业定期免征企业所得税
82.软件企业用于软件产品的研发、扩大再生产而取得的即征即退的增值税，可视为非应税收入。
第八十三条符合条件的软件企业的员工培训费用，按实际发生额在税前扣除。
84、企业外包软件缩短折旧或摊销年限
85.重大集成电路项目企业增值税留抵税额退税
86.集成电路企业期末退还的增值税，应在城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计（征）税依据中扣除。
87.承担集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税。
88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期免征企业所得税
89、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期免征企业所得税
90.投资80亿元以上集成电路制造企业定期免征企业所得税
91.投资150亿元以上集成电路生产企业或项目定期免征企业所得税
92、国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税
93、国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税
94、国家鼓励的线宽130纳米以下集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税
95.国家鼓励的线宽130纳米以下集成电路生产企业延长亏损结转期限
96.国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装测试企业定期免征企业所得税
97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期免征企业所得税
98、集成电路制造商缩短生产设备的折旧年限
99.进口重大技术装备免征增值税
100.科研机构、技术开发机构、学校等单位进口货物免征增值税、消费税
101.技术转让、技术开发及相关技术咨询、技术服务免征增值税
102.技术转让收入减免企业所得税
103.科技成果投资递延纳税
三，
支持两种文明平衡发展，提供税费优惠
中国式现代化是物质文明与精神文明相统一的现代化。 在不断增强现代化物质基础、巩固人民幸福生活物质条件的同时，必须大力发展社会主义先进文化。 国家围绕提升社会文明、提高公共文化服务水平、完善现代文化产业体系、促进对外文化交流发展出台了多项税费优惠政策，包括：
（一）助力社会文明提升税费优惠
104.图书批发、零售免征增值税
105. 对于某些出版物，将先征收100%的增值税，并在出版过程中退还。
106. 对某些出版物，先征收50%的增值税，然后在出版过程中退还。
107.对符合条件的印刷、制作企业，先征收100%增值税，后退还。
108. 旧书免征增值税
109.党报、党刊发行、印刷所得免征增值税
110.个人转让著作权免征增值税
111.个人所得税从作者稿酬收入中扣除
112. 图书、报纸、期刊、音像制品的订阅券免征印花税
（二）促进公共文化服务水平提升，提供税收优惠
113.销售电影拷贝、转让电影版权、电影发行收入、农村电影放映收入免征增值税
114.电影行业企业2020年度亏损最长结转期限延长至8年
115.数字有线电视基本收视费、维护费免征增值税
116.农村有线电视基本收视费免征增值税
117.文化场馆提供文化服务的第一笔门票收入免征增值税。
118.在宗教活动场所举办文化宗教活动的门票收入免征增值税
119.科普活动门票收入免征增值税
120.符合条件的文化服务机构可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
121.符合条件的文化单位可享受非营利组织企业所得税优惠
122.个人领取省部级以上单位发放的文化奖金，免征个人所得税。
123.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
124.定期减免文化事业建设费
（三）推动现代文化产业体系完善，提供税费优惠
125. 营利性文化机构改制为企业，五年内免征企业所得税。
126.营利性文化机构改制为企业，五年内免征财产税
127.文化企业被认定为高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
128.符合条件的文化创意设计活动费用企业所得税税前加计扣除
129.销售自主开发、生产的动漫软件所留的增值税，即征即退。
130.符合条件的动漫设计等服务可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
131.动漫软件出口免征增值税
132.符合条件的动漫企业，可享受国家鼓励软件产业发展提供的企业所得税优惠政策。
（四）推动税费优惠发展对外文化交流
133.向境外主体提供完全在境外消费的广播影视节目（作品）制作、发行服务，实行零税率。
134.境内单位和个人向境外提供广播电影电视节目（作品）播放服务，免征增值税
135.境内单位和个人向境外提供文化服务，免征增值税
136.文化企业被认定为先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
四、
以税费优惠支持经济社会协调发展
扎实推进中国式现代化，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长，需要经济社会协调发展。 国家围绕保障就业民生、稳外资促开放、支持结构调整促进要素流动、支持消费提振信心、支持灾后重建、解决税收等方面出台了多项税费支持政策。付款困难，包括：
（一）税费优惠促就业保民生
137.重点群体创业税收减免
138.对重点群体实行就业税减免
139.退役军人创业税收减免
140.吸收退役军人就业税减免
141.军人家属开办企业免征增值税
142.军人家属创业，免征个人所得税
143. 为军人家属提供就业的企业免征增值税
144.军队离休干部创业免征增值税
145.军队离退休干部自主择业免征个人所得税
146.安置军队转业干部的企业免征增值税
147. 残疾人创业免征增值税
148.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退。
149.特殊教育校办企业安置残疾人就业的增值税立即退还。
150.用工企业残疾人工资加计
151. 安置残疾人就业的单位免征城镇土地使用税
152.符合条件的用人单位将分阶段减少缴纳残疾人就业保障金。
153.符合条件的企业免征残疾人就业保障金
（2）稳定外国投资并促进以税收和费用的开放向外世界开放
154.具有分配利润的外国投资者的直接投资暂时不缴纳预扣所得税
155.合格的非居民纳税人享有条约福利
156. QFII和RQFII委托国内公司从事我国家从事证券交易业务，并免于增值税
157. QFII和RQFII暂时免征中国股票转让和其他股票投资资产的公司所得税。
158.QFII和RQFII暂时免于从创新企业的CDR转移中的价格差异收入的增值税。
159. QFII和RQFII免于对创新企业CDR转移的价格差异和股息收入的公司所得税。
160.投资于银行间货币市场的外国机构获得的金融产品的收入免于增值税
161.海外机构投资的国内债券的利息收入暂时免于增值税
162.海外机构投资的国内债券的利息收入暂时免于公司所得税
163.在上海证券交易所上市的A股票投资中，投资者在香港市场投资的转让价格差异免于增值税。
164.香港市场投资者在上海证券交易所列出的A股票中投资的收入差异暂时免征所得税。
165.香港市场上的投资者免除了对上海证券交易所上市的A股票的投资所获得的股息所得税。
166.香港市场投资在深圳证券交易所列出的A股票上投资的转让价格差异是免于增值税。
167年
168.香港市场上的投资者免除了对深圳证券交易所上市的A股票的投资所获得的股息所得税。
169.参与股票的股票投资者暂时免征证券（股票）交易邮票税，涉及所涉及股票的回报。
170.投资者通过买卖大陆基金股票获得的转让价格差异免于增值税
171.投资者从购买和出售大陆基金股票获得的投资者获得的转让价格差异的收入暂时免于所得税
172.香港市场的投资者获得了减少所得税和豁免大陆资金的分配。
173.从事国内原油期货交易的海外机构投资者暂时不缴纳公司所得税。
（3）支持重组以促进因素流并提供税收和费用折扣
174.转移全部或部分物理资产及其相关主张，负债和劳动的资产重组不受增值税的约束。
175.在退出之前未扣除的投入税可以将新纳税人提交进一步扣除。
176.合格的公司重组可以选择特殊的税收待遇
177.非货币资产分期付款的公司所得税
178.整个人民拥有的企业重组期间的资产估值增加将不包括在应税收入中。
179.进行重组和重组的合格企业和机构免于对土地和房屋所有权的契约税。
180.在合格企业进行重组和重组期间，将不征收土地增值税的税率。
181.重组过程中合格企业的减少印花税和豁免
182.使用资本储备基金增加股本的联合股票企业免于个人所得税。
183.在获得公司权益后将其原始盈余积累转换为股本资本的个人投资者免于个人所得税。
184.中小型高科技企业通过将其他股票转换为个人股东来支付分期付款的个人所得税
（4）支持消费以增强信心和税收优惠
185.个人销售的增值税免税
186.在转移唯一的起源房屋以自助使用时，个人会免于个人所得税。
187.员工从公司低价住房销售中获得的收益免于个人所得税。
188.个人销售或房屋购买免于印花税。
189.住房的个人销售免于土地增值税
190.购买安置住房的个人免于印花税
191.购买安置住房个人的个人减税
192.个人因征收房屋而获得翻新和重新安置住房的契约免税
193.减少税收税收的个人购买家庭唯一的房屋或第二次改进的房屋
194.个人对个人购买负担得起的住房的税款减少了一半
195.第一次购买公共住房时，城市雇员免税
196.居民交换住房时的个人所得税退款
197.个人租赁住房的个人所得税减少10％
198.个人出租住房免于印花税
199.个别租赁住房的减少税收
200.减少个人租赁住房的房地产税收
201.个人租赁住房免于城市土地利用税
202.企业和机构等可以减少租用给个人以及专业和大型住房租赁企业的住房的财产税。
203.通过住房租赁企业减少了住房租金的增值税
204.购买新能源车辆免于购买税
205.在节能车辆上征收的车辆和船只税减半
206.新的能源车辆和船只免于车辆和船舶税
（5）支持污水策划后的重建和解决税收困难并提供税收激励措施
207.减少财产税或豁免税收困难
208.减少或豁免城市土地利用税，税收困难
209.企业地震灾难造成的实际财产损失应在公司所得税之前扣除。
210.由于地震灾难而遭受惨重损失的个人可能会减少其个人所得税。
211.个人在灾难地区收到的养老金和救济资金免于个人所得税
212.由于灾难而被损坏且不适合居住和使用的房屋和危险房屋免于财产税。
213.由于重大维修而导致已经停产超过六个月的房屋免于财产税。
214.对于因事故或自然灾害而遭受重大损失的人，可以减少或免除资源税。
215.如果由于地震而废弃或丢失了税收付费车辆或船只，则可以申请退还车辆和船舶税。
216.遭受灾难材料的捐赠免税进口税
